我在貴陽(yáng)海創(chuàng )工作的鍛煉下學(xué)到了不少知識,現特將有關(guān)費用審核的情況進(jìn)行總結,內容比較雜同時(shí)也比較細。
收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)(抵扣聯(lián)留存保管好),交付人要在發(fā)票登記臺賬上登記。同時(shí)單據交接時(shí),也應該在交接薄上登記。
業(yè)務(wù)招待費
一般需要的材料:個(gè)人賬戶(hù)確認單、招待申請單(財務(wù)審核前需要經(jīng)辦人和所在部門(mén)領(lǐng)導簽字)、報銷(xiāo)單、發(fā)票。 付款前所有簽字手續要齊全。
備注:對于外勤人員和出差人員如果報銷(xiāo)了業(yè)務(wù)招待費,則當天的就餐補助需要扣取。
差旅費
一般需要的材料:個(gè)人賬戶(hù)確認單、出差審批單/外勤人員需工作寫(xiě)實(shí)卡復印件(部門(mén)負責人簽字)、報銷(xiāo)單、發(fā)票。
備注:1.外勤人員報銷(xiāo)時(shí)如果已經(jīng)獲得發(fā)放的車(chē)輛補助,則出差補助中的交通補助要扣掉;2.報銷(xiāo)住宿費的發(fā)票如果為普通發(fā)票一定要電話(huà)核實(shí)是否能開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,如果能報銷(xiāo)金額應減去稅額;3.人員調動(dòng)的差旅費報銷(xiāo)還需要人事變動(dòng)通知(公司蓋章)、中途的產(chǎn)生出租車(chē)打車(chē)費、托運費[票上未注明乘客個(gè)人信息]應報所在公司負責人審批后,準予報銷(xiāo)。
材料款支付
一般需要的材料:合同付款審批/會(huì )簽單、發(fā)票、發(fā)票清單、收料單(單價(jià)和發(fā)票單價(jià)核對)
備注:材料單價(jià)要和合同單價(jià)核對一致
購買(mǎi)合同
購買(mǎi)物品的請示(部門(mén)負責人、公司領(lǐng)導簽字)、詢(xún)價(jià)單(至少3家、報價(jià)單要蓋章證明是真實(shí)報價(jià))、詢(xún)比價(jià)匯總表、營(yíng)業(yè)執照、特殊的需要資質(zhì)證書(shū)。
備注:1.招標一般適用于10萬(wàn)元以上的采購;2.報價(jià)期限一定要確認好;3.確定合作方后,要有一個(gè)二次議價(jià)的程序,尋求降價(jià)的空間,爭取最大的優(yōu)惠。
車(chē)輛費(維修、保養)
一般需要的材料:發(fā)票、費用明細清單、供應商明細賬、維修協(xié)議/合同、維修結算單、車(chē)輛保養申請單(領(lǐng)導簽字)。
購買(mǎi)物品付款時(shí):發(fā)票、付款審批會(huì )簽單、合同、驗收入庫單、出庫單、商品價(jià)格清單、請示。
分揀車(chē)輛的費用(加油卡、路橋費、ETC等)進(jìn)入成本細化到每一輛車(chē)上(需注明車(chē)牌號);
每月25日,進(jìn)行倉庫材料的清點(diǎn)確認原材料的使用情況、根據使用的情況審核下月的采購計劃;
每月5日前完成往來(lái)對賬并制表報送(內部關(guān)聯(lián)的公司)、每季度一次(外部公司)。
工程合同質(zhì)保金的退還
申請匯款單(領(lǐng)導簽字)、支付請示(領(lǐng)導簽字)、對方公司的付款請求(對方蓋章)、合同附件等
關(guān)于工程類(lèi):付款回單、申請匯款單、發(fā)票、費用清單(如監理費:需要監理清單要蓋章)、合同、最后供應商明細賬并用記號筆標出這筆費用、付款請示(領(lǐng)導簽字)。 敲憑證時(shí)通過(guò)其他應收款,摘要欄須注明合同編號。
支付銀行承兌匯票時(shí):聯(lián)系函/收據、交接清單、委托函(委托人辦理時(shí),需要蓋章[公司章]以及被委托人的身份證復印件)。
材料的暫估入庫:輔材中勞保用品不計入原材料,進(jìn)入安全生產(chǎn)費。(領(lǐng)用時(shí)做賬通過(guò)其他應付款/預提費用)
原材料和輔材領(lǐng)用時(shí)的會(huì )計分錄:
借:由領(lǐng)用部門(mén)的性質(zhì)進(jìn)對應科目(如:生產(chǎn)處進(jìn)生產(chǎn)成本,經(jīng)營(yíng)處進(jìn)銷(xiāo)售費用)。貸:原材料/各類(lèi)材料。月末計提各項費用時(shí)一般是有固定的計算公式和攤銷(xiāo)比例。
費用審核是很基礎同時(shí)也是和重要的工作,做好這份工作需要我們細致耐心,一絲不茍的按照公司的制度,會(huì )計核算的準則,把控好每一項費用的支出,做好每一筆費用的賬務(wù)處理。
平時(shí)嚴謹的做好這份工作,是為每個(gè)月的結轉、結賬打下堅實(shí)的基礎。同時(shí)準確的賬務(wù)處理,為公司管控費用的提供真實(shí)可靠依據。
總的來(lái)說(shuō),費用審核是最考驗一名財務(wù)會(huì )計的基本功以及工作態(tài)度和工作效率的工作!我的應該算不上總結,只能說(shuō)是小結。我接觸并記錄的只是費用審核的部分而已,更多的還需要自己在以后的工作中學(xué)習和總結。